[H1] Cтруктура налоговых вычетов (Werbungskosten & Sonderausgaben)
Все вычеты делятся на две основные категории: Расходы, связанные с профессиональной деятельностью (Werbungskosten) и Особые расходы (Sonderausgaben).

[H2]Категория 1: Профессиональные расходы (Werbungskosten)

[H3] 1.1. Поездки между домом и работой (Entfernungspauschale)

Это фиксированная сумма за каждый километр пути от дома до работы. Размер 0.30 €/км за первые 20 км в одну сторону. 0.38 €/км за каждый километр сверх 20 км. На пример: расстояние до работы 30 км. Расчет: (20 км * 0.30 €) + (10 км * 0.38 €) = 6 € + 3.80 € = 9.80 € в день.
Указываются рабочие дни и расстояние. Программа расчета сама все посчитает.

[H3] 1.2. Домашний офис (Homeoffice-Pauschale) & Рабочее помещение

  • Homeoffice-Pauschale (с 2023 г.): 6 € за день, проведенный в домашнем офисе. Максимум — 210 дней в году (1260 €). Не требует отдельной комнаты.
  • Homeoffice-Pauschale (до 2023 г.): 5 € за день, максимум 120 дней в году (600 €).
  • Рабочая комната (Arbeitszimmer): Если у вас есть отдельная комната, используемая исключительно для работы, можно заявить фактические расходы (долю от аренды, коммунальных услуг) до 1250 € в год. Это сложный вычет, который часто проверяют.
[H3] 1.3. Рабочие средства и оборудование (Arbeitsmittel)

Что можно заявить: Канцелярия, профессиональная литература, книги, компьютер, монитор, программное обеспечение, специальная рабочая одежда (не обычная!), инструменты.
Дорогие вещи (например, ноутбук дороже 800 €) должны амортизироваться в течение нескольких лет.

[H3] 1.4. Размещение вдали от дома (Doppelte Haushaltsführung)

Если вы работаете в другом городе и вынуждены снимать там второе жилье, сохраняя основное для семьи.
Можно заявить аренду второй квартиры, проезд домой на выходные, дополнительные расходы на питание (пособие на проживание - Verpflegungsmehraufwand).

[H3] 1.5. Расходы на дальнейшее образование (Fortbildungskosten)

  • Условие: Обучение должно служить сохранению, улучшению или увеличению вашего текущего дохода (а не кардинальной смене профессии).
  • Можно заявить стоимость курсов, семинаров, учебных материалов, проезд к месту обучения, проживание и питание во время обучения.
[H3] 1.6. Прочие профессиональные расходы

  • Взносы в профессиональные ассоциации (например, Verein der Ingenieure).
  • Расходы на заявление о приеме на работу (поездки на собеседования, почтовые расходы по отправке резюме).
  • Процентные расходы по кредиту на финансирование образования (например, кредит на магистратуру).
  • Расходы на переезд (Umzugskosten), если он связан с новым рабочим местом.
[H2]Категория 2: Особые расходы (Sonderausgaben) & Прочие вычеты

Это расходы личного характера, которые государство поощряет или признает необходимыми.

[H3] 2.1. Пенсионные взносы и страхование жизни (Altersvorsorge)

  • Обязательные взносы в государственную пенсионную систему (GRV), а также в системы для госслужащих и лиц свободных профессий.
  • Взносы в частное пенсионное страхование (Riester-Rente, Rürup-Rente) — в пределах установленных лимитов.
  • Взносы в страхование жизни (Risiko-LV), если срок договора превышает 12 лет и содержит элемент накопления.
  • Взносы в фонд базового пенсионного обеспечения (Basisrente/Rürup-Rente).
[H3] 2.2. Медицинское и личное страхование

  • Взносы в государственную (gesetzliche) и частную (private) медицинские страховки.
  • Взносы в стоматологическое страхование (Zahnzusatzversicherung).
  • Взносы в страхование на случай потери трудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung).
[H3] 2.3. Прочие особые расходы

  • Церковный налог (Kirchensteuer): Не возвращается, но полностью вычитается из налогооблагаемой базы.
  • Пожертвования (Spenden) признанным благотворительным организациям (обычно до 20% от дохода).
  • Алименты на супруга/у (Unterhaltszahlungen) в определенных случаях.
  • Расходы на налогового консультанта (Steuerberater) для подготовки декларации за предыдущий год.
[H2]Категория 3: Особые жизненные обстоятельства (Außergewöhnliche Belastungen)

Это непредвиденные и неизбежные расходы, которые несут не все налогоплательщики. Вычет применяется, если расходы превышают "разумную нагрузку" (zumutbare Belastung), которая зависит от дохода и семейного положения.
  • Собственное участие в медицинских расходах (Zuzahlungen): Если ваши расходы на лечение, лекарства, очки, зубные протезы и т.д. в году превышают этот порог.
  • Расходы на похороны.
  • Расходы на помощь по дому (Haushaltsnahe Dienstleistungen) и ремонтные работы (Handwerkerleistungen): До 20% от суммы расходов (макс. 4000 € расходов → 800 € вычета). Важно: Услуги должны быть оказаны в вашем собственном доме, в котором вы проживаете. Для арендаторов это в основном ремонт (Handwerker).
Made on
Tilda